辽东学院〔2024〕129号

关于印发《辽东学院领导干部任期

经济责任审计实施办法》的通知

各单位(部门):

《辽东学院领导干部任期经济责任审计实施办法》已经在2024年第17次校长办公会议审议通过，现印发给你们，请各单位（部门）遵照执行。原《辽东学院领导干部任期经济责任审计暂行规定》（辽东学院〔2012〕102号）同时废止。

 辽东学院

                             2024年10月18日

辽东学院党政办公室                  2024年10月18日印发

辽东学院领导干部任期经济责任审计实施办法

第一章 总则

第一条 为加强学校党委对经济责任审计工作的集中统一领导，强化对学校内部各单位主要领导干部的管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》以及辽宁省《省属高校内部审计工作规定》等有关法规制度，结合我校的具体实际，制定本办法。

第二条 经济责任审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党中央、国务院和教育部决策部署，聚焦经济责任，客观评价，揭示问题，促进学校全面深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉，加快推进学校治理体系和治理能力现代化。

第三条 本办法所称经济责任，是指领导干部在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策，落实学校党委决策部署，推动学校事业发展，管理公共资金、国有资产、防控经济风险等有关经济活动应当履行的职责。

第四条 经济责任审计对象包括：依据干部管理权限，由学校党委任免的机关部处、直附属单位、学院（系、所）的正职领导干部，包括主持工作1年以上的副职领导干部，以及学校党委要求进行经济责任审计的其他领导干部。

第五条 领导干部履行经济责任的情况，应当依规依法接受审计监督。经济责任审计可以在领导干部任职期间进行，也可以在领导干部离任后进行，以任职期间审计为主。对同一单位党政主要领导干部的经济责任审计，可以同步组织实施，分别认定责任。对领导干部离任时任期未满一年或任中审计结束日至离任日不满三年的，原则上不再安排离任经济责任审计。

第六条 经济责任审计的时间范围包括领导干部整个任期，任职时间较长的重点以最近三年内履行经济责任情况为主，必要时可溯及其他相关年度。

第七条 审计处依规依法独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。对有意设置障碍、推诿拖延的，学校应当进行批评和通报；造成恶劣影响的，应当严肃问责追责。

第八条 审计人员在审计工作中要严格遵守审计职业道德，依法审计，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，并遵守审计回避制度等规定。审计处和参加审计项目人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，负有保密义务。

第九条 学校应当保证审计处履行经济责任审计职责所必需的人员和经费。

第二章 组织协调

第十条 学校审计委员会统一领导经济责任审计工作。

第十一条 经济责任审计应当有计划地进行，根据干部管理监督需要和审计资源等实际情况，对审计对象实行分类管理，科学制定经济责任审计规划和年度审计项目计划，推进领导干部履行经济责任情况审计全覆盖。

第十二条 经济责任审计项目计划制定程序为：组织部根据干部管理监督需要，提出领导干部年度审计建议名单；审计处依据建议名单，综合考虑以往年度审计情况、审计全覆盖要求等因素，提出年度审计项目计划建议，提交学校审计委员会审定。

第十三条 年度经济责任审计项目计划一经确定不得随意变更。确需调减或者追加的，应当按照原制定程序报学校审计委员会批准。

第十四条 被审计领导干部遇有被有关部门采取强制措施、纪律审查、监察调查或者失踪、死亡等特殊情况，以及存在其他不宜继续进行经济责任审计情形的，审计处会同组织、纪检监察等相关部门提出意见，报学校审计委员会批准后终止审计。

第三章 审计内容

第十五条 审计处根据被审计对象的职责权限和任职期间履行经济责任情况，充分考虑被审计对象管理监督需要、履职特点、审计资源及其任职期间所在部门（单位）的实际情况，依法依规确定审计内容。

第十六条 经济责任审计的主要内容一般包括：

（一）贯彻落实党和国家重大经济方针政策、决策部署情况；

（二）贯彻落实上级和学校党委、行政决策部署，推动学校事业发展情况；

（三）遵守有关法律法规、财经纪律和规章制度情况；

（四）贯彻落实“三重一大”决策制度，特别是重大经济事项的决策、执行和效果情况；

（五）管理制度的健全和完善，特别是内部控制制度的建立和执行情况；

（六）财务管理和经济风险防范情况，主要包括预算执行和财务收支的真实、合法和效益情况，国有资产的采购、管理、使用和效益情况，重要项目的投资、建设、管理及效益情况；

（七）在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况；

（八）以往审计、检查等发现问题的整改情况；

（九）其他需要审计的内容。

第四章 审计实施

第十七条 审计处根据学校审计委员会审定的年度经济责任审计项目计划，组成审计组实施审计。审计处可根据工作需要聘请专业人员或社会中介机构参与实施审计，并加强对其监督管理。

第十八条 审计处应当按照规定，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位送达审计通知书。

第十九条 审计处实施经济责任审计时，应当召开由审计组成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的会议，安排审计工作有关事项。

第二十条 被审计领导干部及其所在单位，以及其他有关单位应当及时、准确、完整地提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料：

（一）被审计领导干部履行经济责任情况报告；

（二）发展规划、工作计划、工作总结、工作报告、会议记录、会议纪要、决议决定、请示、批示、目标责任书、经济合同、业务档案、机构编制、规章制度、以往审计发现问题整改情况、以往巡视发现经济问题整改情况等资料；

（三）预算分配、财务收支、资产管理、绩效评价等相关资料；

（四）与履行职责相关的电子数据和必要的技术文档；

（五）审计所需的其他资料。

第二十一条 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。

第二十二条 审计处履行经济责任审计职责时，可以依规依法提请有关部门和单位协助。有关部门和单位应当积极配合，及时提供有关资料和信息。

第二十三条 经济责任审计应当加强与其他审计的统筹协调，科学配置审计资源，创新审计组织管理，推动大数据等新技术应用，提高审计工作质量和效率。

第五章 审计评价

第二十四条 审计处根据不同领导职务的职责要求，在审计查证或者认定事实的基础上，综合运用多种方法，坚持定性评价与定量评价相结合，在审计范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当有充分的审计证据支持，对审计中未涉及的事项不作评价。

第二十五条 对领导干部履行经济责任过程中存在的问题，按照权责一致原则，根据领导干部的职责分工，综合考虑相关问题的历史背景、决策程序要求、决策过程、性质、后果和领导干部实际所起的作用等情况，依规依法界定其应当承担的直接责任或者领导责任。

第二十六条 领导干部对履行经济责任过程中的下列行为承担直接责任：

（一）直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；

（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；

（三）贯彻党和国家经济方针政策和决策部署、落实校党委工作要求和学校重大财经政策不坚决不全面不到位，造成学校公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（四）未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的领导干部作为第一责任人（负总责）事项，造成学校公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（五）未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成学校公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（六）不履行或者不正确履行职责，对造成的后果起决定性作用的其他行为。

第二十七条 领导干部对履行经济责任过程中的下列行为承担领导责任：

（一）民主决策时，在多数人同意的情况下，决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成学校公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（二）违反单位内部管理规定造成学校公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（三）参与相关决策和工作时，没有发表明确的反对意见，相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定，或者造成学校公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（四）疏于监管，未及时发现和处理所管辖范围内的违反有关党内法规、法律法规、政策规定的问题，造成学校公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；

（五）除直接责任外，不履行或者不正确履行职责，对造成的后果需承担责任的其他行为。

第二十八条 被审计领导干部以外的其他人员对有关问题需承担的责任，审计处可以适当方式向领导小组汇报相关情况。

第二十九条 审计评价时，应当把领导干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来；把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来；把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。对领导干部在改革创新中的失误和错误，正确把握事业为上、实事求是、依纪依法、容纠并举等原则，经综合分析研判，可以免责或者从轻定责，鼓励探索创新，支持担当作为，保护领导干部干事创业的积极性、主动性、创造性。

第六章 审计报告

第三十条 经济责任审计报告应当事实清楚、评价客观、责任明确、用词恰当、文字精炼、通俗易懂。

第三十一条 经济责任审计报告的内容主要包括：基本情况、履行经济责任的主要情况、审计发现的主要问题以及其他需要关注的事项、审计评价、审计建议等。

第三十二条 审计报告（征求意见稿）书面征求被审计领导干部及所在单位的意见。被审计领导干部及所在单位自收到审计报告（征求意见稿）之日起10个工作日内提出书面意见；10个工作日内未提出书面意见的，视同无异议。

审计组应当针对被审计领导干部及所在单位提出的书面意见，进行核实研判，对审计报告作出必要的修改。

第三十三条 审计处按规定程序对审计组的审计报告进行审定，按照规定程序报审计委员会批准后，审计处向组织部提供经济责任审计报告并送达被审计领导干部及其所在单位。

第三十四条 经济责任审计中发现的重大问题线索，审计处按照规定向校党委或审计委员会报告。应当由学校纪检监察机构或者有关主管部门处理的问题线索，由审计处依规依纪依法移送处理。

第七章 审计结果运用

第三十五条 经济责任审计结果以及整改情况应当作为被审计领导人员考核、任免和奖惩的重要参考。组织部负责将经济责任审计结果报告和审计整改报告归入被审计领导干部本人档案。

第三十六条 审计委员会各成员单位应当依据工作制度，在各自职权范围内充分运用经济责任审计结果，加大审计整改检查和巡视监督力度，及时研究审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题，健全内部管理机制，完善内部控制制度，提高审计整改实效。

第三十七条 被审计领导干部及其所在单位应当充分利用审计结果，根据审计意见和建议采取以下措施实施整改：

（一）单位现任党政主要负责人为审计整改工作第一责任人，负责领导和组织审计整改工作，向党政领导班子通报审计结果和整改要求；

（二）根据审计报告反映出的问题，及时制定整改方案，建立问题台账，落实整改责任，逐一对账销号，在规定期限内将整改结果书面报告审计处；对整改结果报告中未完成整改的事项，提出后续整改方案，明确整改责任人、整改措施、整改期限，并在整改期限内按要求向上述单位提交后续整改结果；

（三）根据审计意见和建议，查找问题根源，健全管理制度，建立长效机制，防范系统风险；

（四）将审计结果以及整改情况纳入单位领导班子党风廉政建设责任制检查考核的内容，作为领导班子民主生活会以及领导班子成员述责述廉的重要内容。

第三十八条 审计处对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，实行“问题清单”“整改清单”“销号清单”对接机制，确保整改工作的落实。审计处在审计问题整改不彻底时，及时与被审计单位、相关部门进行约谈，督促审计发现问题的整改工作。

第八章 附则

第三十九条 本办法由审计处负责解释。

第四十条 本办法自发布之日起施行。原《辽东学院领导干部任期经济责任审计暂行规定》（辽东学院〔2012〕102号）同时废止。